跨境电商零售进口税收靴子落下：行邮税不再适用，代之以进口环节增值税、消费税，按70%的比例进行征收；同时取消50元税费的免征额。新税收政策将自2016年4月8日起实行。

3月24日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布该文件。文件认为，目前进口跨境电商零售的税收政策中，均只征收行邮税，税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负，形成了不公平竞争。

按照税收新政策规定，单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。超过限值将按照一般贸易方式全额征税。此外，政策同时行邮税进行了调整。

跨境进口电商整体成本上升

“母婴、食品、保健品等品类税负会有所增加，但化妆品、电器类根据价格区间不同，税负有升有降，跨境进口电商整体经营性成本肯定会上升。”天猫国际方面表示。

以售价100元的彩妆为例，按原有征税方式，将征收50%的行邮税，即需缴税50元，到达消费者手中的价格应为150元。但由于税费不超过50元，该商品符合免税要求，因此最终价格依然为100元。

但按照新税收要求，该商品需缴纳（17%增值税率＋30%消费税率）＊70%＝32.9%的综合税。加上取消50元税费的免征额，消费者购买该商品将需要付出132.9元。

而对于纸尿裤来说，行邮税为10%。按照原有征税方式，单个订单500元以内的纸尿裤均不需缴税。但按照新税收要求，凡单个订单低于2000元，纸尿裤均需缴纳11.9%的综合税。原来500元的订单，消费者最终将付出559.5元。超过2000元限值，则将按一般贸易征收共19%的税。

但是，“阳光清关”税率增高，岂不是让消费者重回灰色代购？刘楠认为，海关毫无疑问不希望把跨境的订单推回到个人代购和水货渠道。所以抽检率会上升，买家被税的几率增加，个人海淘的效率和体验会下降。而这也将利好电商保税区自营备货。

“免税取消，单笔限额、年限额对消费端直接影响。”天猫国际方面告诉我们，此次新规之前，制定该政策的有关部门曾调研天猫国际，也对新规做过可行性评估沟通。而增税将直接导致消费者流失，将消费者“逼回”代购途径。

有业内人士认为，对于供应链能力强的大电商平台，可能将暂时由自己或者商家吃下这部分成本。

此前，由于消费者最多购买的美妆、母婴等价格均在百元左右，往往可以免税。商家也在标注价格时，会根据不同品类的税率进行调整，以使消费者占免税购买的“便宜”。网易旗下的跨境电商平台考拉海购就声明，若商品在配送期产生税费，可以联系客服解决。

而此次，天猫国际也称，为了保证进口消费体验更好过渡，其海外商家尤其海外品牌暂无调价计划。“10%左右税率调升对于天猫国际上拥有品牌溢价的海外品牌商来说，这部分成本暂时可以自身消化掉。”天猫国际表示。

行业洗牌重整

尽管大多数跨境电商平台的从业人员认为，新税收政策的出台，代表国家终于承认跨境电商的合法地位；纠正了原本跨境电商的政策倾斜特别严重，一般贸易的利润和税收都不得不被跨境电商侵蚀的问题；也缓解了跨境电商与一般贸易之间的矛盾。但新税率将会对大多数跨境进口电商企业日常经营产生影响。

“对于只赚政策倾斜中的红利的海淘公司，接下来会非常难受。若不及时转型，将面临商业模式的崩溃。”波罗蜜全球购CEO张振栋表示。

蜜惠全日淘合伙人牛文怡认为，对跨境电商企业来说，不同品类奖会有不同的影响。他认为，从税率来看，新税率对彩妆品类整体都有负面影响，“特别是低价彩妆，尤其是韩国售价100以下的彩妆，在整个跨境中占比很高。对于以此为主业的跨境电商来说，跟本来就不走正规渠道的水货相比，相当于价格上涨了30%以上，价格差距明显。”他说。

而对于母婴、日用、食品来说，原本500以下的订单不需要征税。新税率相近12%的税收，跟一般进口的商品差价大幅缩小。“现在很难说哪个更便宜了。对他们的影响其实是挺大的。”牛文怡说。

但国内母婴电商平台蜜芽的创始人兼CEO刘楠不同意利空母婴的说法。但认为化妆品和轻奢将收到打击：“最利空的是百元以内的韩国化妆品，从免税到32.9%的税，以及2000元以上的品类如轻奢，例如哪些保税区自营备货的巴宝莉风衣和包包们。”

这次税率调整影响比较小的则是保健品和高单价的护肤品。牛文怡认为，保健品的税率调整到11.9%，但是由于保健品无法通过一般贸易进入国内，而且大多数消费者有安全性的担忧，所以对价格并不十分敏感。高单价的护肤品虽然同样征税上涨，但是由于一般贸易要税率达到80%以上，价格方面仍占优势。

“而2000块以上的商品，现在就相当于完全不让进了。”牛文怡称，以往虽有限值，但是尚无明文规定，执行并不严格。但新税收政策落地后，企业如果通过“阳光清关”，一般贸易的税率会让跨境进口电商难以承受。“对于主要以这类商品为主的企业，除非完全转型，否则难以生存下来。”他说。

担忧“正面清单”

“但行业最担心的是正面清单，跟之前的负面清单相比，一个大门关闭开小窗一个是大门敞开设提示。”天猫国际表示。

财政部在通知中指出，为满足日常征管操作需要，有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。该清单被称为“正面清单”，业界认为可能是一份允许进口的类目范围。若果真如此，业界担忧可能造成进口商品同质化，，使竞争更加激烈，同时打击主打长尾商品的企业和平台。

但牛文怡认为不用对此过于悲观，他称：“政府的出发点是不希望有过多商品进入，影响到普通零售。跨境的本质还是国内还不能大量进口的货源，消费者通过跨境电商买到。从政策制定的角度来看，并不是要消费者更便宜的买到，而是要更便利的买到。对’正面名单’无需过度担忧。”

附 关于跨境电子商务零售进口税收政策通知

财关税〔2016〕18号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：

为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务零售进口健康发展，经国务院批准，现将跨境电子商务零售(企业对消费者，即B2C)进口税收政策有关事项通知如下：

一、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品：

(一)所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品;

(二)未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。

不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。

三、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

四、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

五、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的，购买人(订购人)身份信息应与付款人一致。

六、《跨境电子商务零售进口商品清单》将由财政部商有关部门另行公布。

七、本通知自2016年4月8日起执行。

特此通知